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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 2020年1月1日,甲公司向乙公司控股股東定向增發(fā)500000股普通股(每股面值1元、市價3元)取得乙公司100%的股權(quán)。假定甲、乙公司均為同一.集團控制的全資子公司，合并各方采用的會計政策相同，合并前未發(fā)生任何交易。合并日甲、乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目如下表所示:要求:(1)編制合并日甲公司控股合并的會計分錄;(2)編制甲公司在合并日合并工作底稿中的調(diào)整與抵銷分錄。(3)計算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期股權(quán)投資”、“資本公積” 及“未分配利潤”項目的金額。

    2021年10月高級財務(wù)會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    2020年1月1日,甲公司向乙公司控股股東定向增發(fā)500000股普通股(每股面值1元、市價3元)取得乙公司100%的股權(quán)。假定甲、乙公司均為同一.集團控制的全資子公司，合并各方采用的會計政策相同，合并前未發(fā)生任何交易。合并日甲、乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目如下表所示:

    image.png

    要求:

    (1)編制合并日甲公司控股合并的會計分錄;

    (2)編制甲公司在合并日合并工作底稿中的調(diào)整與抵銷分錄。

    (3)計算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期股權(quán)投資”、“資本公積” 及“未分配利潤”項目的金額。


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    下列可作為套期工具的金融工具是


    • A、企業(yè)自身的權(quán)益工具


    • B、以歷史成本計量的非衍生金融資產(chǎn)


    • C、以歷史成本計量的非衍生金融負(fù)債


    • D、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的衍生金融工具


    2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會計規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

    要求:

    (1)計算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時性差異的類型;

    (2)計算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;

    (3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會計分錄。


    下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的表述中，錯誤的是


    • A、遞延所得稅負(fù)債是一項負(fù)債


    • B、遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)


    • C、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)只影響所得稅費用


    • D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以預(yù)期清償該負(fù)債期間的適用所得稅稅率計量


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